Налоги на Кипре для физических и юридических лиц

26.10.2024

НАЛОГИ

Налоги на Кипре для физических и юридических лиц

Почему предприниматели и высококвалифицированные специалисты выбирают Кипр в качестве страны налогового резидентства

В этом материале разберем подробнее, как устроена налоговая система Кипра

Кипр — одна из самых привлекательных налоговых юрисдикций Евросоюза, причем как для физических лиц, так и для компаний.

И без того самый низкий в ЕС корпоративный налог на прибыль 12,5% можно уменьшить до 2,5%. Ставка налога на доходы наемных работников стартует с 0% для зарплат до 1500 евро в месяц.

Что значит быть налоговым резидентом Кипра

Налоговый резидент Кипра платит налог на доходы, полученные на его территории и за его пределами. Нерезиденты платят на Кипре налоги только с внутренних доходов. Остальные доходы они оплачивают в стране своего налогового резидентства.

Правило 183 дней означает, что человек находится на территории республики Кипр больше 183 дней в календарном году.

Для физических лиц в отношении резидентства действует правило 183 или 60 дней.

Физическое лицо не проживает в другом государстве более 183 дней в году, то есть, не является налоговым резидентом где-то еще.

Правило 60 дней предусматривает выполнение нескольких условий:

Проживает на Кипре не менее 60 дней в году.

Работает на Кипре по найму или владеет компанией — налоговым резидентом Кипра.

Юридическое лицо становится налоговым резидентом, если оно управляется с территории Кипра.

Является собственником жилой недвижимости на Кипре.

Если не соблюдать это правило, налоги могут доначислить в стране фактического проживания руководителей бизнеса. Примеры такого развития событий — далеко не редкость.

Или можете написать в удобный для вас мессенджер

Задайте вопрос налоговому юристу на Кипре

Нажимая на кнопку «Задать вопрос», вы даёте согласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности

Наш юрист свяжется с вами в течение двух часов

Налог на доходы физических лиц

На Кипре действует прогрессивная шкала НДФЛ. Его платят физические лица - налоговые резиденты Кипра, работающие по найму и самозанятые предприниматели.

Ставка НДФЛ зависит от суммы годового дохода

до 19 500 евро - 0%
19 501 - 28 000 - 20%
28 001 - 36 300 - 25%
36 301 - 60 000 - 30%
более 60 000 - 35%

Плательщикам НДФЛ на Кипре полагаются многочисленные вычеты:

на проценты по вкладам - 100%
на дивиденды - 100%
на прибыль от продажи ценных бумаг - 100%
на зарплату за пределами Кипра, полученную за работу в течение более 90 дней в году - 100%
на пенсионные выплаты из фондов страхования жизни - 100%
на пенсии иностранных государств — 3 420 евро в год
на пенсии вдовам — 19 500 евро в год
на профсоюзные взносы — 100%
на страхование жизни — 7% от страховой премии
на арендный доход — 20%
на взносы в благотворительные организации — 100%
на аудированные убытки за предыдущие 5 лет (для самозанятых) — 100%
на детские пособия — 100%

Если руководитель или акционер компании выдаст себе или своему родственнику займ от компании, налоговые органы тоже расценят это как доход физического лица. Налогооблагаемой базой в этом случае считаются 9% годовых от суммы полученного займа.

Или можете написать в удобный для вас мессенджер

Задайте вопрос налоговому адвокату на Кипре

Нажимая на кнопку «Задать вопрос», вы даёте согласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности

Наш юрист свяжется с вами в течение двух часов

Налог на доходы юридических лиц

Базовая ставка корпоративного налога на Кипре составляет 12,5%. Его платят все юридические лица кроме некоммерческих и благотворительных организаций.

Вот основные доступные вычеты:

Процентный доход от непрофильной деятельности — 100%
Дивиденды — 100%
Прибыль от продажи ценных бумаг — 100%
Прирост капитала от продажи объектов интеллектуальной собственности — 100%
Прибыль представительства компании за пределами Кипра — 100%
Прибыль от курсовой разницы валют (за исключением прибыли от торговли деривативами на рынке FOREX) — 100%
Расходы в связи с осуществлением коммерческой деятельности — 100%
Расходы на благотворительность — 100%
Представительские расходы — 1% от валового дохода, максимум 17 086 евро в год
Амортизация основных средств — от 3 до 33,3% в год
Доход от эксплуатации нематериальных активов — 80%
Амортизация расходов на создание объектов интеллектуальной собственности — 20 лет или срок существования объекта ИС (меньшее значение).

Последние 2 пункта образуют специальный налоговый режим, созданный для привлечения IT-компаний на Кипр (IP Box).

Для бизнеса на Кипре также предусмотрено множество налоговых вычетов. Часть из них применяется ко всем компаниям, часть доступна только IT-бизнесу.

Под эксплуатацией нематериальных активов понимается получение прибыли от онлайн-сервисов собственной разработки, например, по подписке. До 80% такой прибыли можно исключить из налогооблагаемой базы. Если сделать перерасчет с учетом этой льготы, то эффективная ставка корпоративного налога на прибыль составит не 12,5%, а 2,5%.

Кроме того, расходы на создание объекта ИС, например, на зарплаты разработчиков и аренду серверов, можно амортизировать в течение следующих 20 лет. Это снижает фактическую ставку корпоративного налога до менее, чем 2%.

Или можете написать в удобный для вас мессенджер

Заказать налоговую консультацию

Нажимая на кнопку «Заказать», вы даёте согласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности

Наш юрист свяжется с вами в течение двух часов

Специальный налог на оборону

Физические и юридические лица — домицильные резиденты Южного Кипра обязаны вносить свой вклад в обороноспособность республики, которая много лет находится в состоянии территориального спора с северной частью острова.

Налог на оборону платят с дохода из нескольких источников и по разным ставкам.

С процентного дохода из источников на Кипре и за его пределами - 17%
С купонного дохода - 3%
С дохода от сдачи недвижимости — 3%
С дохода от дивидендов за пределами Кипра - 17%
С прибыли компании — 3%

Недомицильные (non-domicile) резиденты Кипра полностью освобождены от уплаты налога на оборону. Статус non-domicile доступен людям, которые не родились на Кипре и не жили на острове 17 лет из последних 20 на момент определения статуса.

Как и в других случаях, здесь предусмотрены налоговые вычеты:

Для физических лиц с годовым доходом менее 12 000 евро ставка налога с процентного дохода снижена с 17% до 3%
При расчете базы для налога на доход от сдачи недвижимости вычитают 25% от валового дохода

Или можете написать в удобный для вас мессенджер

Узнать больше у налогового адвоката

Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даёте согласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности

Наш юрист свяжется с вами в течение двух часов

Налог на добавленную стоимость

НДС на Кипре платят самозанятые предприниматели и юридические лица. Стандартная ставка НДС составляет 19%, но для отдельных категорий бизнеса действуют различные льготы.

Правило 183 дней означает, что человек находится на территории республики Кипр больше 183 дней в календарном году.

Для физических лиц в отношении резидентства действует правило 183 или 60 дней.

Кейтеринг, ресторанный, отельный и другой туристический бизнес - 9%

Правило 60 дней предусматривает выполнение нескольких условий:

Медицинские услуги, производство продуктов питания, поставки сжиженного газа, сервисы по ремонту и реновации, пассажирский транспорта - 5%

Медиа и книжные издательств, производство устройств для инвалидов, мусороуборочной техники, организация культурно-массовых мероприятий - 3%

Экспорт товаров, снабжение и лизинг морских судов и самолетов - 0%

От уплаты НДС освобождены любые бизнесы с годовой выручкой менее 15 600 евро, а также телекоммуникационные компании с выручкой менее 10 000 евро.

Покупка первичной жилой недвижимости также облагается НДС. При оформлении покупки на физическое лицо действует льготная ставка 5%, при покупке на компанию — стандартная ставка 19%.

Следует помнить, что физическое лицо сначала платит НДС на общих основаниях по ставке 19% и лишь после завершения сделки может оформить возврат НДС и получить льготную ставку 5%.

Или можете написать в удобный для вас мессенджер

Заказать консультацию корпоративного юриста на Кипре

Нажимая на кнопку «Заказать», вы даёте согласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности

Наш юрист свяжется с вами в течение двух часов

Налог на прирост капитала

Стандартная ставка налога на прирост капитала составляет 20%, его платят и физические и юридические лица.

Для разных категорий плательщиков предусмотрены многочисленные вычеты:

продажа жилой недвижимости (основного места проживания) — 85 430 евро
продажа прочего имущества — 17 086 евро
передача недвижимости по наследству - 100%
дарение между родственниками - 100%
пожертвования благотворительной организации - 100%
продажа сельскохозяйственных земель — 25 629 евро
обмен сельскохозяйственных земель - 100%
равнозначный обмен недвижимости - 100%
прибыль от продажи акций, котирующихся на бирже - 100%;
прибыль от продажи имущества или акций при реорганизации компании - 100%
передача недвижимости без вести пропавшего лица - 100%
передача недвижимости между супругами при разводе по суду - 100%

Основная норма, которая затрагивает интересы физических лиц — это 20% налог с прироста стоимости жилья при продаже. Цены на недвижимость на Кипре активно росли в последние годы. В 2024 году при продаже самого обычного жилья в Лимассоле или Пафосе сумма прироста капитала может заметно превысить размер предусмотренного законом вычета в 85 430 евро.

Или можете написать в удобный для вас мессенджер

Задать вопрос налоговому консультанту на Кипре

Нажимая на кнопку «Задать вопрос», вы даёте согласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности

Наш юрист свяжется с вами в течение двух часов

Другие налоги и сборы при покупке недвижимости

Физические и юридические лица при сделках с недвижимостью платят налог на переход права собственности и гербовый сбор.

При стоимости объекта до 85 000 евро налог на переход права собственности составит 3%, от 85 001 до 170 000 - 5%, все что выше — 8%.
Это значит, что квартира стоимостью 300 000 евро будет обложена налогом по составной формуле — первые 85 тысяч — по ставке 3%, потом часть суммы по 5% и остаток по 8%.

до 5 000 евро - 0%
5 001 - 170 000 - 0,15%
от 170001 - 0,20% (максимум 20 000 евро)

Сбор оплачивается в Налоговом управлении Кипра в течение 30 дней после сделки. За неуплату сбора предусмотрен штраф.

Итого, за переход права собственности на квартиру стоимостью 300 000 евро придется уплатить 17 200 евро.

Налог не нужно платить, если при покупке объекта был уплачен НДС. Также от уплаты налога освобождается бизнес, который продает объект недвижимости в ходе реорганизации, реструктуризации или процедуры банкротства. Правда доход здесь ограничен суммой в 350 000 евро на 1 владельца бизнеса.

Гербовый сбор также платится по прогрессивной шкале:

Налоговая система Кипра дает возможности для оптимизации личных финансов и эффективного ведения бизнеса. Чтобы в полной мере использовать ее выгоды и избежать дорогостоящих ошибок, нужно своевременное налоговое планирование.

Выбор основания для ВНЖ, покупка жилья на физлицо или на компанию, подбор оптимально налоговой схемы для регистрации компании — все эти решения имеют свои налоговые последствия. Цена ошибки — десятки тысяч евро недополученной прибыли или переплаченных налогов.

Чтобы не совершать подобных ошибок достаточно обсудить свою ситуацию с адвокатом, а при необходимости — со специализированным аудитором на Кипре.

Или можете написать в удобный для вас мессенджер

Заказать консультацию адвоката на Кипре

Нажимая на кнопку «Заказать», вы даёте согласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности

Наш юрист свяжется с вами в течение двух часов

Другие кейсы